年別アーカイブ：2024年

: テンプレート

税効果会計の全体像計算Excelテンプレート

2025/1/5

税効果会計に関しては会計学の一論点として、会計処理の面から解説されることがほとんどです。しかし現実の会社の経理において、税効果会計を適用する場合には会計処理だけでなく、法人税申告書の別表調整について ...

: 税効果会計とは

税効果会計の具体例

2025/1/23

税効果会計とは、会計上の利益（税引前当期純利益）と税務上の利益（課税所得）にズレがある場合において、会計上の利益（税引前当期純利益）に見合った税金費用が損益計算書に計上（法人税等として計上）されるよう ...

: 税効果会計の具体例

納税充当金

2024/12/29

税効果会計を適用した場合の法人税申告書の別表調整を含めた税効果会計の全体像を自動集計するExcelテンプレートを作成しました。今回は未払法人税等のうち事業税部分の税効果会計の適用について当ブログで配 ...

: 税効果会計の具体例

繰越欠損金

2024/12/29

税効果会計を適用した場合の法人税申告書の別表調整を含めた税効果会計の全体像を自動集計するExcelテンプレートを作成しました。今回は繰越欠損金の税効果会計の適用について当ブログで配布しているExce ...

: 税効果会計の具体例

特別償却準備金の積立て・取崩し

2024/12/28

設例（☓1期）剰余金の処分により特別償却積立金を100万円積み立てた。（実効税率は40％とする）税効果会計の解説剰余金の処分により特別償却積立金100万円を積み立てた場合、積立時に ...

: 税効果会計の具体例

売上計上漏れ

2024/12/28

設例（☓1期） ×１期に売上高計上漏れ100万円が発覚した。（実効税率は40％とする）売上計上漏れの税効果会計の解説 ×1期の申告手続き中（決算後）に売上高の計上漏れが発覚した場合、既 ...

: 税効果会計の具体例

貸倒引当金繰入超過額

2024/12/29

税効果会計を適用した場合の法人税申告書の別表調整を含めた税効果会計の全体像を自動集計するExcelテンプレートを作成しました。今回は貸倒引当金繰入超過額の税効果会計の適用について当ブログで配布してい ...

: 税効果会計とは

法定実効税率とは？法定実効税率を計算するExcelテンプレートの配布

2024/12/29

法人の所得に対する税金としては法人税が最も一般的ですが、実は法人税以外にも法人の所得を課税標準とする税金が3つあります。それが地方法人住民税、法人住民税、法人事業税です。法定実行税率（ほうていじっこ ...

: 税効果会計とは

税効果会計導入の必要性とその背景

2025/1/23

税効果会計導入の背景ある事業年度において、重要な一時差異が発生した場合に税効果会計が適用されていないときは、一時差異の発生事業年度と一時差異の解消事業年度の両方の事業年度において損益計算書上、実効税 ...

: 税効果会計とは

税効果会計導入の会社側のメリット

2024/12/29

税効果会計導入は会社が公開している損益計算書などの財務諸表をもとに意思決定を行っている投資家にとっては言うまでもなく非常にメリットが高いものです。しかし、実は税効果会計は導入する会社側にとっても高い ...

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