まず押さえたい、税効果会計の3つの考え方

ここが分かると、税効果会計の記事がぐっと読みやすくなります。

理解ルート税効果会計の仕組みを基礎から理解する

会計を学ぶ方・決算書を読む方向け。上から順に進むと、税効果会計の全体像と損益計算書への影響が分かります。

あおい

まずは「なぜ税効果会計が必要なのか」から。上から順番に読むと、損益計算書のどこが変わるのかまで見えてきます！

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   税効果会計の全体像をつかむ

   なぜ税効果会計が必要なのか、法人税の計算の仕組みから押さえます。

   税効果会計とは導入の必要性と背景会社側のメリット法人税の計算の仕組み
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   損益計算書でどう変わるかを見る

   税効果会計を適用する前と後で、損益計算書の表示がどう変わるかを比べます。

   適用していない場合適用している場合納税額への影響
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   一時差異と永久差異を見分ける

   税効果会計の対象となる一時差異の種類と、対象外の永久差異を押さえます。

   一時差異とは将来減算一時差異将来加算一時差異スケジューリング不能永久差異
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   どの会社・どの税金に適用されるかを知る

   税効果会計が強制される会社と任意で適用できる会社、対象となる税金を確認します。

   強制対象となる会社適用が任意の会社対象となる税金

実務ルート繰延税金資産を計算して、仕訳まで作る

経理担当・決算業務の方向け。手順に沿って、税効果会計の計算と仕訳ができるようになります。

カナメ先輩

決算の流れどおり、「手順と税率 → 繰延税金資産の計算 → 仕訳 → Excel管理」の順に並べたぞ！毎期の決算でそのまま使える型を身につけよう！

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   手順と税率を押さえる

   税効果会計の手順と、計算に使う法定実効税率を確認します。

   税効果会計の手順法定実効税率とは実効税率を計算する
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   繰延税金資産・負債を計算する

   一時差異に税率をかけて、繰延税金資産・負債を求めます。

   繰延税金資産シミュレーターで計算
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   具体例で仕訳を確かめる

   よくある税務調整項目ごとに、税効果会計の仕訳を確認します。

   税効果会計の具体例貸倒引当金繰入超過額売上計上漏れ特別償却準備金繰越欠損金納税充当金
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   Excelで管理する

   計算をExcelでまとめて、毎期の決算で使い回します。

   全体像計算ExcelテンプレートExcelテンプレート一覧

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