税効果会計を導入する会社のメリットとは？適正な期間損益計算と社会的信用

2024年12月8日 2026年11月3日

税効果会計導入は会社が公開している損益計算書などの財務諸表をもとに意思決定を行っている投資家にとっては言うまでもなく非常にメリットが高いものです。

: 税効果会計はなぜ必要なのか？導入の歴史的背景と会計基準の目的を解説

税効果会計が必要とされた歴史的背景と会計基準導入の経緯を解説。企業活動の国際化に伴う会計基準のグローバル標準化（コンバージェンス）や、開示財務諸表の比較可能性を高めるための本質的な役割を分かりやすく解説します。

しかし、実は税効果会計は導入する会社側にとっても高いメリットがあります。したがって導入義務のない中小企業であっても近年は税効果会計の導入するのが一般的になってきました。

この記事で分かること

あおい

大企業だけじゃなくて、最近は中小企業でも税効果会計を自ら導入する会社が増えているみたいですね！毎期の手間はかかっちゃいますけど、それを上回るメリットがあるのかしら？

全知全能

もちろんさ！最大のメリットは「会社の財務健全性と社会的信用が跳ね上がる」こと！適正な会計基準を採用しているというだけで、金融機関や取引先からの信頼度は別次元になるんだよ！

税効果会計導入の会社側のメリット

全知全能

税効果会計を導入する具体的なメリットとしては次の通りだ！適正な期間損益計算はもちろん、純資産や自己資本比率の改善など会社側にも絶大な恩恵があるぞ！

税効果会計を適用すると基本的には繰延税金資産が発生します。仕訳にするとこんな感じ。

（借方）繰延税金資産（貸方）法人税等調整額

そして繰延税金資産とはその名のとおり資産であるため、貸借対照表に計上されます。その結果、下の図解のように繰延税金資産を計上した金額だけ純資産が増加します。

税効果会計のメリット

そして、純資産が増加すると自己資本比率が増加します。

税効果会計導入によって増加した純資産は会計処理上算出された実態のない計算上の純資産であり、あまり価値がないのではないかと考える方がもしかしたらいるかもしれませんがそうではありません。

税効果会計適用により計上された繰延税金資産は適正な会計基準を適用した結果計算された純資産です。上場企業であれば必ず計上しなければいけないものであり、計上していなければ会計士の監査も通らない性質のものです。

あおい

実務的にすごく助かるのが、繰延税金資産が計上されて純資産が増えることなんです！自己資本比率が上がると、銀行さんからの評価や融資の条件もグッと良くなりますもんね♪

全知全能

まさに実利直結のメリットだ！本来払う必要のなかった税金の前払い分を資産として適正に認識することで、会社の真の実力を財務諸表に反映させられるのさ！

また、繰延税金資産の計上に関しては回収可能性の有無について確認が行われます。回収可能性がない繰延税金資産は計上できない仕組みになっています。

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